Налоги и взносы за сотрудников

Каждая организация и Индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны со всех доходов, которые они выплачивают им удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это, налог, который взимается с заработной платы и других доходов физических лиц (отпуск, больничный и другие). Для сотрудника организация или ИП являются налоговыми агентами. Это как бы посредник между физическим лицом и налоговой. Они обязаны начислить налог с доходов, удержать его и перечислить в ФНС. То есть сотрудник получит на руки свой доход уже за минусом НДФЛ. Перечисляется НДФЛ при выплате зарплаты 1 раз в месяц. Ставка по НДФЛ:

13% - с доходов, не превышающих 5 млн.руб. за год
15% - с доходов, которые превысили 5 млн.руб. за год
30% - с доходов иностранных сотрудников

При расчете НДФЛ, можно уменьшить налоговую базу на налоговые вычеты, но только для доходов по ставке 13%.

Расчет НДФЛ:

(Доходы сотрудника за месяц-налоговые вычеты)*налоговая ставка =НДФЛ

Или воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором НДФЛ.

Страховые взносы за сотрудников.

• обязательное пенсионное страхование (ОПС)
• обязательное медицинское страхование (ОМС)
• обязательное социальное страхование (ОСС)
• взносы на несчастный случай и профзаболевание («на травматизм»)

Все эти взносы начисляются на суммы с доходов, которые выплачены сотрудникам. Такие взносы работодатель оплачивает из собственных средств. Ставки взносов для разных категорий плательщиков:

1. Для крупного бизнеса, а также для субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП) в пределах МРОТ:
   • ОПС - 22%
   • ОМС - 5,1%
   • ОСС - 2,9%

   Итого 30%

2. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП) свыше МРОТ:
   • ОПС - 10%
   • ОМС - 5%

   Итого 15%

МРОТ на 2021 год составляет 12792,00 руб. Узнать состоит ли ваша организация в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП) можно здесь.

Также предусмотрена предельная величина лимита доходов, при которых ставка взносов меняется:

• для ОПС, в случае превышения 1 465 000,00 руб. (общий доход сотрудника), ставка уменьшается до 10%
• для ОСС, в случае превышения 966 000,00 руб.(общий доход сотрудника), взносы больше не уплачиваются.

Ставка для взносов на травматизм устанавливается для каждого работодателя отдельно, в зависимости от класса профессионального риска и может составлять от 0,2% до 8,5%. Узнать свою ставку можно по основному ОКВЭД.

Все взносы считаются нарастающим итогом в течении года. Платить их нужно ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15 число приходится на выходной или праздничный день, то срок оплаты переноситься на ближайший рабочий день.