8 800 7777-458 меню

Какую систему налогообложения выбрать в 2021 году

Текущее законодательство Российской Федерации позволяет вести бизнес в разных налоговых режимах:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Патентная система налогообложения (ПСН) (только для ИП)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Рассмотрим подробнее системы налогообложения для ИП и ООО:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО) - система налогообложения, при которой не ограничена сфера деятельности для ООО и ИП, число сотрудников и размер доходов. Но этот налоговый режим предусматривает большое количество отчетности и отчислений в бюджет.

    При общей системе необходимо платить следующие налоги:

    • налог на добавленную стоимость (НДС) -20% (с разницы входящего и исходящего НДС)
    • налог на имущество – ставка для каждого субъекта РФ своя (посмотреть ставку)
    • налог на прибыль для ООО –20% (с разницы между доходами и расходами)
    • ИП вместо налога на прибыли платят налог с доходов физических лиц (НДФЛ) – 13% (с разницы между доходами и налоговыми вычетами (стандартными и профессиональными)

    ОСНО стоит применять, если:

    • планируются доходы свыше 200 млн. руб. в год
    • планируется сотрудников свыше 200 человек
    • контрагенты, с которыми планируются заключать Договорные отношению, работают с НДС. Как правило, для уменьшения налога, они предпочитают работать с контрагентом – плательщиком НДС.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, который могут применять ООО и ИП. Он заменяет налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ с предпринимательской деятельности.

    Чтобы применять данный режим, необходимо соблюсти следующие условия:

    • численность сотрудников не должна превышать 130 человек
    • доходы не должны превышать 200 млн.руб. в год
    • остаточная стоимость основных средств недолжна превышать 150 млн.руб.
    • нельзя применять УСН, если в доле участия состоит организация и ее часть больше 25%
    • если у ООО есть филиалы, то применять УСН нельзя

    Налоговая ставка для УСН зависит от выбранного вида объекта налогообложения и бывает двух видов:

    А. 6% - Объект «доходы». Налог рассчитывается кассовым методом, то есть берутся все денежные поступления (оплаты от покупателей) на расчетный счет или в кассу, уменьшаются на страховые взносы и с разницы платиться 6% налогов в бюджет. Сумму доходов можно уменьшить на страховые взносы с заработной платы сотрудникам, но не более чем на 50%. Для ИП без наемных сотрудников, доходы можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов за ИП. Если есть сотрудники у ИП, то уменьшать надо не более, чем на 50%.

    Б. 15% - Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налог 15% рассчитывается из разницы между доходами (всех поступлений от покупателей на расчетный счет или в кассу) и расходами. Только расходы можно учесть из специального перечня, приведенного в статье 346.16 НК РФ

    В случае, когда расходы превысили доходы, в бюджет платиться 1% со всех доходов. Если у вас не планируется много расходов, то лучше применять режим УСН с объектом «доходы».

    Внимание! С 01 января 2021 года если доходы превысили 150 млн. руб., но не стали больше 200 млн. руб., либо количество сотрудников увеличилось от 100 до 130, то налоговые ставки будут следующими:
    8% - «доходы»
    20% - «доходы минус расходы»

    Применяться они будут с того квартала, в котором было увеличение доходов (сотрудников). Если доходы и количество сотрудников превысят 200 млн. руб. и 130 человек, то организация (ИП) автоматом переходят на общую систему налогообложения (ОСН). На упрощенку можно будет вернуться не раньше, чем через год, соблюдая все правила для УСН.

    Рассчитать налог по УСН поможет наш онлайн калькулятор.

  3. Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный режим налогообложения для Индивидуальных предпринимателей.

    Для применения этого режима, необходимо соблюсти следующие условия:

    • численность сотрудников не более 15 человек
    • доходы от деятельности не могут превышать 60 млн.руб.в год

    Патент можно оформить от одного до двенадцати месяцев. Перечень видов деятельности и стоимость патента можно узнать здесь.

    Вне зависимости от выбранного режима налогообложения все ИП, помимо этих налогов, должны заплатить за год фиксированные страховые взносы за себя. В 2021 году они составляют:

    • 32 448,00 руб. на пенсионное страхование
    • 8 426,00 руб. на обязательное медицинское страхование
    • 1% на пенсионное страхование с полученных доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год.

    Калькулятор расчета страховых взносов

    Внимание! С 01 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и сотрудников, но не более чем на 50%. Если у ИП нет сотрудников, то патент можно уменьшить на сумму взносов до 100%.

  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.

    Главное условие перехода – иметь 70% доходов, полученных от сельскохозяйственной деятельности.

    Данный налог заменяет налог на имущество и налог на прибыль.

    Налоговая ставка 6% (с разницы между доходами и расходами).

    Также, налогоплательщики ЕСХН являются плательщиками НДС.

Если у организации несколько видов деятельности, то некоторые системы налогообложения можно совмещать, например одновременно использовать на одном ИП УСН и ПСН, или использовать для ООО ОСНО и ЕСХН. Запрещено одновременно использовать ОСНО и УСН.

Внимание! Чтобы выбрать наиболее выгодный для вас налоговый режим, с учетом ваших данных, вы можете воспользоваться специальным налоговым калькулятором на нашем сайте. Он наглядно покажет вам разницу в величине уплаченных налогов и оставшейся прибыли и поможет сделать правильный выбор!