8 800 7777-458 меню

Системы налогообложения для ИП

Вы открываете свое дело и хотите зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя (ИП). Немаловажную роль играет выбор системы налогообложения. Необходимо подобрать верный режим налогообложения, чтобы не переплачивать налоги государству.

Каждый ИП при любой системе налогообложения платит следующие налоги и взносы:

  • страховые взносы и НДФЛ за сотрудников
  • взносы за ИП (себя). В 2021 году они составляют 32 448,00 руб. в ПФР и 8 426,00 руб. в ФФОМС
  • 1% с доходов свыше 300 000 в год в ПФР
  • имущественный налог (по личному имуществу)
  • земельный налог
  • транспортный налог

Для расчета страховых взносов ИП за себя можно воспользоваться специальным калькулятором.

Итак, рассмотрим какие существуют системы налогообложения для ИП. Их 4 вида:

  1. Общая система налогообложения (ОСН)
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
  3. Патентная система налогообложения (ПСН)
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Рассмотрим каждую подробнее:

Общая система налогообложения. Считается самой сложной. Налоги, которые надо будет платить при общей системе:

  • НДС (0%, 10%, 20%) – платить с разницы между входящим и исходящим НДС. Платить налог необходимо каждый месяц. Сдавать Декларацию каждый квартал.
  • НДФЛ 13% - платиться с разницы доходов минус расходов - налоговых вычетов:

    Стандартные налоговые вычеты (Статья 218, Налогового кодекса РФ)

    Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221. Налогового кодекса РФ)

    Налог платить каждый квартал. Отчетность сдавать один раз в год.

  • налог на имущество - ставка для каждого субъекта РФ своя (подробнее можно посмотреть - здесь). Налог платить раз в год. Отчетности нет.

Упрощенная система налогообложения. Чтобы применять данную систему, нужно до начала года, либо при регистрации ИП подать Уведомление в налоговую о применении такого спецрежима. Если при регистрации ИП Уведомление не подано, то предприниматель автоматом переходит на ОСНО.

Налоги при УСН:

  • Единый налог при УСН. Платиться авансами каждый квартал. Декларация по УСН сдается один раз в год.

Этот налог заменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество (в отношении имущества, используемого в деятельности ИП, исключения составляют объекты, облагаемые по кадастровой стоимости).

Для этого режима есть свои ограничения:

  • не более 130 сотрудников
  • 200 000 000 руб. в год – максимальный предел доходов
  • 150 000 000 руб. – максимальная остаточная стоимость основных средств

Налоговая ставка для УСН зависит от выбранного вида объекта налогообложения, доходов и численности сотрудников:

Доходы за год Численность сотрудников УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»

до 150 000 000 руб.

до 100 человек

6 % от Доходов

15 % от Прибыли

от 150 000 000 руб. до 200 000 000 руб.

от 100 до 130 человек

8 % от Доходов

20 % от Прибыли

Применить увеличенную ставку нужно будет с того квартала, в котором произошло увеличение доходов (сотрудников). Если доходы и количество сотрудников превысят 200 000 000 руб. и 130 человек, то предприниматель автоматом переходит на ОСН. Вернуться обратно на УСН будет возможно не ранее, чем через год, соблюдая все ограничения для УСН.

Рассмотрим, что же подразумевается под объектом «Доходы»: все денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков. Именно от них считается процент уплаты налога в ИФНС. Единственное, на что можно уменьшить сумму доходов – это оплаченные взносы за деятельность ИП, взнос 1%, взносы с зарплаты сотрудников, больничные за счет работодателя. Для ИП без сотрудников налог можно уменьшить до 100%. Для предпринимателя с сотрудниками налог уменьшаем не более, чем на 50%.

Под объектом «Доходы минус расходы» подразумевается разница от всех полученных денежных средств, уменьшенных на расходы по деятельности ИП. Это и будет прибыль, от которой надо считать процент для уплаты в ИФНС. Но не все можно отнести к расходам, а только расходы, перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. В случае, если ИП оказалось в убытке и нет прибыли (расходы превысили доходы), то он должен уплатить в бюджет 1% со всех доходов (денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков).

Патентная система налогообложения. Специальный налоговый режим только для ИП и под определенный перечень видов деятельности. Узнать стоимость патента и вид деятельности можно здесь.

Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. У этого режима есть свои ограничения:

  • 60 000 000 руб. в год – максимальный предел доходов
  • не более 15 сотрудников

Стоимость патента можно уменьшить на оплаченную сумму страховых взносов за ИП и сотрудников. В случае, если предприниматель ведет деятельность один – патент можно уменьшить до 100%, если же с сотрудниками, то не более чем на 50%. Уменьшение происходит путем подачи специального Уведомления по форме КНД 1112021 в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика ПСН.

Единый сельскохозяйственный налог. Специальный режим для производителей сельскохозяйственных продукции.

Налоги при ЕСХН:

  • единый сельскохозяйственный налог. Ставка 6% с разницы доходов и расходов. Платиться 2 раза в год. Отчетность сдавать один раз в год.
  • НДС. Можно получить освобождение от уплаты налога в соответствии со ст.145 Налогового кодекса РФ.

Главное ограничение – применять могут только ИП, у которых 70% доходов получены от сельскохозяйственной деятельности.

Для сравнения разных налоговых режимов можно воспользоваться нашим калькулятором. Вы наглядно увидите свою прибыль и сколько налогов будете платить при той или иной системе налогообложения.